Учебная работа № 2414. Порядок ведения кассовых операций
Задание №1
1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.
2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:
а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;
б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);
в. Какой характер носят данные изменения (+, );
г. Как изменяется итог баланса.
3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.
Перечень средств по видам и источникам образования |
Сумма , руб. |
Факт хозяйственной жизни |
Незавершенное строительство |
50000 |
1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб. 2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты. |
Основные средства |
70000 |
|
Денежные средства на валютном счете |
69000 |
|
Долгосрочный кредит банка |
265000 |
|
Резервный капитал |
200000 |
|
Товары для перепродажи |
540900 |
|
Нераспределенная прибыль |
31600 |
|
Уставный капитал |
1000000 |
|
Задолженность персоналу по оплате труда |
50000 |
|
Денежные средства на расчетном счете |
188000 |
|
Прочая дебиторская задолженность |
1300 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
2600 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования
№ |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы |
||
1 |
Основные средства |
70000 |
Долгосрочные финансовые вложения: |
||
1 |
Незавершенное строительство |
50000 |
Итого в группе 1: |
120000 |
|
2. Оборотные средства |
||
Запасы: |
||
Товары для перепродажи |
540900 |
|
Средства в расчётах: |
||
1 |
Прочая дебиторская задолженность |
1300 |
Денежные средства: |
||
1 |
Денежные средства на расчетном счете |
188000 |
2 |
Денежные средства на валютном счете |
69000 |
Итого в группе 2: |
799200 |
|
Всего: |
919200 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования
№ |
Источники формирования хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
1. Источники собственных средств |
||
1 |
Резервный капитал |
200000 |
2 |
Уставный капитал |
1000000 |
3 |
Нераспределенная прибыль |
31600 |
Итого в группе 1: |
1231600 |
|
2. Источники заёмных средств |
||
Долгосрочные обязательства: |
||
1 |
Долгосрочный кредит банка |
265000 |
Кредиторская задолженность: |
||
1 |
Задолженность по налогам и сборам |
2600 |
2 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
50000 |
Итого в группе 2: |
317600 |
|
Всего: |
1549200 |
Факт хозяйственной жизни №1:
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб .
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность по налогам и сборам.
б. Изменения в балансе происходят в активе Денежные средства на расчетном счете, в пассиве Задолженность по налогам и сборам.
в. Данные изменения носят отрицательный характер ( ), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.
Факт хозяйственной жизни №2:
Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
б. Изменения в балансе происходят только в активе Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+, ), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.
г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.
Факт хозяйственной жизни №3:
Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность персоналу по оплате труда.
б. Изменения в балансе происходят в активе Денежные средства на расчетном счете, в пассиве Задолженность персоналу по оплате труда.
в. Данные изменения носят отрицательный характер ( ), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.
Задание №2
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.
2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.
3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.
4. составить:
оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;
оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;
баланс на 1 июля 200_г.
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 «Основные средства» |
67000 |
02 «Амортизация основных средств» |
33000 |
41 «Товары» |
42700 |
50 «Касса» |
28000 |
51 «Расчетные счета» |
21700 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
320 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
5400 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
4680 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
850 |
80 «Уставный капитал» |
55800 |
99 «Прибыли и убытки» |
61050 |
Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.
ФИО подотчетного лица |
Должность |
Сумма, руб. |
1. Иванченко П.С. |
Зав. хозяйством |
300 |
2. Сурков И.Г. |
Кладовщик |
400 |
3. Фомина Р.Д. |
Зав. отделом |
150 |
Итого: |
850 |
Хозяйственные операции за июнь 200_г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку |
4900 |
2. Выплачена зарплата работникам за май |
4680 |
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров |
138 |
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу |
? |
5. Сдана в банк выручка |
20000 |
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов |
420 |
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову |
? |
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств |
310 |
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко |
? |
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. |
1500 |
Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Дебит |
Кредит |
|||
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку |
4900 |
50 |
51 |
|
2. Выплачена зарплата работникам за май |
4680 |
70 |
50 |
|
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров |
138 |
41 |
71 |
|
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу |
12 |
50 |
71 |
|
5. Сдана в банк выручка |
20000 |
51 |
50 |
|
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов |
420 |
41 |
71 |
|
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову |
20 |
71 |
50 |
|
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств |
310 |
01 |
71 |
|
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко |
10 |
71 |
50 |
|
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. |
1500 |
71 |
50 |
|
Итого оборот за месяц: |
31990 |
Добавим два счёта 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».
счет учет оборот сальдо
Синтетические счета
Счет 01 А «Основные средства» |
Счет 02 – П «Амортизация основных средств» |
Счет 41 – А «Товары» |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
Сн 67000 |
Сн 33000 |
Сн 42700 |
|||||
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
||
Ск 67000 |
Ск 33000 |
Ск 42700 |
Счет 50 – А «Касса» |
Счет 51– А «Расчетные счета» |
||||
Д |
К |
Д |
К |
||
Сн 28000 |
Сн 21700 |
||||
1) 4900 4) 12 |
2) 4680 5) 20000 7) 20 9) 10 10) 1500 |
5) 20000 |
1) 4900 |
||
Оборот 4912 |
Оборот 26210 |
Оборот 20000 |
Оборот 4900 |
||
Ск 6702 |
Ск 36800 |
Счет 60 – А П «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Счет 66 П «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
Счет 70 – П «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
Сн 320 |
Сн 5400 |
Сн 4680 |
|||||
2) 4680 |
|||||||
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот 4680 |
Оборот |
||
Ск 320 |
Ск 5400 |
Ск |
Счет 71 – А П «Расчеты с подотчетными лицами» |
Счет 80 П «Уставный капитал» |
Счет 99 – А П «Прибыли и убытки» |
||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
Сн 850 |
Сн 55800 |
Сн 61050 |
||||||
7) 20 9) 10 10) 1500 |
3) 138 6) 420 8) 310 4) 12 |
|||||||
Оборот 1530 |
Оборот 880 |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
|||
Ск 1500 |
Ск 55800 |
Ск 61050 |
||||||
Счёт 10 – А «Материалы» |
Счёт 08 – А «Вложения во внеоборотные |
активы» |
||||||
Д |
К |
Д |
К |
|||||
Сн |
Сн |
|||||||
6) 420 3) 138 |
8) 310 |
|||||||
Оборот 558 |
Оборот |
Оборот 310 |
||||||
Ск 558 |
Ск 310 |
Аналитические счета
Иванченко П.С. |
Сурков И.Г. |
Фомина Р.Д. |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
Сн 300 |
Сн 400 |
Сн 150 |
|||||
9)10 10) 1500 |
8) 310 |
7) 20 |
6) 420 |
3) 138 4) 12 |
|||
Оборот 1510 |
Оборот 310 |
Оборот 20 |
Оборот 420 |
Оборот |
Оборот 150 |
||
Ск 1500 |
Ск |
Ск |
Оборотно сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов |
Сальдо |
начальное |
Обороты |
за месяц |
Сальдо |
конечное |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 «Основные средства» |
67000 |
67000 |
||||
02 «Амортизация основных средств» |
33000 |
33000 |
||||
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
310 |
310 |
||||
10 «Материалы» |
558 |
558 |
||||
41 «Товары» |
42700 |
42700 |
||||
50 «Касса» |
28000 |
4912 |
26210 |
6702 |
||
51 «Расчетные счета» |
21700 |
20000 |
4900 |
36800 |
||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
320 |
320 |
||||
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
5400 |
5400 |
||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
4680 |
4680 |
||||
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
850 |
1530 |
880 |
1500 |
||
80 «Уставный капитал» |
55800 |
55800 |
||||
99 «Прибыли и убытки» |
61050 |
61050 |
||||
Итого: |
160250 |
160250 |
31990 |
31990 |
155570 |
155570 |
Оборотно сальдовая ведомость по аналитическим счетам
Наименование счетов |
Сальдо |
начальное |
Обороты |
за месяц |
Сальдо |
конечное |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Иванченко П.С. |
300 |
1510 |
310 |
1500 |
||
Сурков И.Г. |
400 |
20 |
420 |
|||
Фомина Р.Д. |
150 |
150 |
||||
Итого: |
850 |
1530 |
880 |
1500 |
Баланс на 1 июля 200_г.
Актив |
На начало отчётного периода |
На конец отчётного периода |
Основные средства |
67000 |
67000 |
Амортизация основных средств |
33000 |
33000 |
Вложения во внеоборотные активы |
310 |
|
Материалы |
558 |
|
Товары |
42700 |
42700 |
Касса |
28000 |
6702 |
Расчетные счета |
21700 |
36800 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
320 |
320 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
5400 |
5400 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4680 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
850 |
1500 |
Уставный капитал |
55800 |
55800 |
Прибыли и убытки |
61050 |
61050 |
Баланс: |
320500 |
311140 |
Тестовое задание
1. Поступление объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал от учредителей отражается в учете записью:
1.2. Дт08 Кт75;
«При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется записями по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и др.
2. Списание первоначальной стоимости НМА, выбывшего из эксплуатации в результате износа, осуществляется за счет:
2.2. начисленной амортизации;
п. 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н
3. Оприходование производственных запасов отражается в учете записью:
3.2. Дт10 Кт15;
ПБУ 6/01
4. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за:
4.2. электроэнергию;
«Расходы организации» ПБУ 10/99
5. Амортизация основных средств отражается в течение:
5.2. срока их полезного использования;
Положение о бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/97
6. Безвозмездное получение материалов от других организаций отражается в учете записью:
6.2. Дт10 Кт91;
п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и п. 9 ПБУ 5/01 «Учет материально производственных запасов»
7. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:
7.2. Дт52 (валютные счета за рубежом) Кт90;
пунктом 7 ПБУ 9/99
8. МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии не могут оцениваться способами:
8.2. по нормативной себестоимости;
приказ Минфина № 26н
9. Положительная деловая репутация фирмы учитывается как:
9.1. надбавка к цене;
ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»
10. В результате переоценки основных средств определяется их стоимость:
10.3. восстановительная;
ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
Список литературы
1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129 ФЗ «О бухгалтерском учете» [Текст] // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996. №48, ст.5369. (в ред. от 03.11.2006).
2. План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ № 94 от 31.10.2000г.
3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждено ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2 П [Текст] // Вестник Банка России, 2002. №74. ( в ред. от 22.01.2008г.).
4. Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» [Текст] // Экономика и жизнь, 1993. №42, 43.
5. Безруких Н.Д. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник. – 4 е издание. Перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2006 – 719с.
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2007 – 476с.
7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. – М.: Вузовский учебник, 2008 – 525с.