Загрузка...
Учебная работа № 76246. «Курсовая Учет ценных бумаг
Содержание:
Содержание
Введение 3
1. Сущность финансовых вложений. Методы оценки ценных бумаг 4
2. Нормативное регулирование учета ценных бумаг 12
3. Бухгалтерский учет и документальное оформление приобретения ценных бумаг и их учет 17
3.1. Учет государственных облигаций 17
3.2. Учет корпоративных облигаций 22
3.3. Учет операций с акциями 23
3.4. Учет векселей 25
3.5. Резервы под обесценение ценных бумаг. Ошибки при учете ценных бумаг 28
Заключение 29
Список использованной литературы 30
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. (с изм. и доп. от 23 июля 2005 г.) – М.: НОРМА-ИНФО, 2007.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 22 июля 2005 г.) – М.: Инфра-М, 2007.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ. – М.: ЮНИТИ, 2006.
4. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями от 27 июля 2006 г.) // Главбух, №7. – 2006. – С.2-7
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 // Бухгалтерский учет, №10, июнь 2006. – С.4-9
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2004 г.)
7. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет / В.П. Астахов. — М.: Издательство «Март». — 2007. — 960 с.
8. Алборов Р.А. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 352 с.
9. Андросов А.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: Андросов. 2006. – 503 с.
10. Атарова Е.А. Бухгалтерский учет и отчетность 2006. Сборник нормативных актов. / Е. А. Атарова. — М.: Велби : Проспект, 2007. — 720 с.
11. Барышников, Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение / Барышников Н. П. – Силинъ, 2006. – 304 с.
12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб.и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 304 с.
13. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2006. – 597 с.
14. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Высшее образование» 2-е изд., доп. и перераб. – Ростов н/Д: «Феникс», 2006. – 608 с.
15. Бухгалтерский учет. Е.П. Козлова. Н.В. Парашутин. Г.Н. Бабшенко, Е.Н. Галанина.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 462 с.
16. Бухгалтерский учет / под ред. П.С. Безруких. – М: Бухгалтерский учет. — 2006. – 634 с.
17. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Под общей ред. Г.В.Киселевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 524 с.
18. Жуков В.Н. Учет финансовых вложений // «Бухгалтерский учет», № 9, май 2006. – С.2-4
19. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет: Учебно-практический курс. 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 464 с.
20. Гетьман В.Г. Финансовый учет. М.: «Финансы и статистика», 2005. – 633 с.
21. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Новосибирск, ЭКОР, 2005. – 237 с.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с.
23. Кирьянова З.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 256 с.
24. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — М.:Гроссбух: Проспект, 2006. — 332 с.
25. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // «Аудиторские ведомости», № 7, июль 2007. – С.5-9
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
Центральный банк РФ реализует свою
контрольную функцию в целях стабильного бесперебойного функционирования
и развития рынка ГКО.
В качестве официальных дилеров
выступают коммерческие банки, финансовые компании, брокерские фирмы, которые
преследуют на рынке ГКО свои собственные инвестиционные цели и цели своих
клиентов,Доля средств клиентов, инвестированных и государственные бумаги,
подвержена значительным колебаниям, но в целом имеет тенденцию к росту.
ГКО являются высоколиквидными ценным
бумагами,Сроки обращения ГКО в денежные средства минимальны, и это
позволяет официальным дилерам и их клиентам быстро и надежно инвестировать
находящиеся в их распоряжении временно свободные денежные
средства,При этом: операционные издержки (комиссия дилемму, бирже) при
таких инвестициях сравнительно невелики,Дополнительное преимущество
инвестиций в ГКО состоит в том, что все виды доходов от операций
с этими ценными бумагами освобождены от налогообложения
2.2 Порядок обращенные ГКО.
Участники рынка
ГКО разделяются на две категории:
а) Дилеры
б) Инвесторы
Любое юридическое лицо, являющееся в
соответствии с действующим законодательством инвестиционным институтом
(профессиональным участником рынка ценных бумаг) н заключившее договор с
Центральным банком РФ на выполнение функций по обслуживающих операций с ГКО,
называется Дилером,Дилер может заключать сделки с ГКО от своего имени и за
свой счет,Дилер может выполнять функции финансового брокера при заключении сделок
с ГКО от своего имени, за счет и по поручению Инвестора.
Инвестором называется любое
юридическое или физическое лицо, не являющееся Дилером, приобретающее ГКО на
праве собственности
Инвестор обязан заключить с Дилером договор на
обслуживание. Этот договор определяет порядок приобретения, владении и
продажи Инвестором ГКО, а также права, обязанности и ответственность сторон
при выполнении этих операций,Не допускается никаких операций Инвесторов с ГКО
кроме тех, которые оговорены условиями договора между Инвестором и Дилером.
Для осуществления учета ГКО и регистрации сделок
каждому Дилеру и Инвестору присваивается регистрационный код,Регистраций код
присваивается Дилеру Центральным банком РФ и называется кодом дилера, являясь
уникальным для каждого Дилера,Указанный
код фиксируется в договоре, заключаемом между
Центральным банком н дилером, и указываются во всех операционных,
регистрационных и учетных документах, связанных с операциями данного Дилера от
своего имени на рынке ГКО,Регистрационный код присваивается Инвестору обслуживающим
его Дилером,Он называется кодом Инвестора и является уникальным для каждого
Инвестора,Указанный код фиксируется в договоре на обслуживание между
Дилером и Инвестором и должен указываться во всех операционных, регистрационных
и учетных документах, связанных с операциями данного Дилера по поручению
данного инвестора на рынке ГКО.
Учет ГКО ведется по лицевым счетам (счетам
«депо») владельцев в рамках двухуровневой системы
регистрирующих организаций: головной депозитарий (в дальнейшем – Депозитарий) и
субдепозитарии,Депозитарием называется организация (банк, клиринговая
палата, биржа, инвестиционный институт), уполномоченная на основании
договора с Центральным банком РФ обеспечивать учет ГКО по счетам
«депо» Дилеров и перевод ГКО по счетам «депо» по сделкам
купли-продажи заключаемым Дилерами,
Каждый Дилер на основании договора с
Центральным банком РФ на выполнение дилерских функций выполняет функции
субдепозитария, обеспечивая ведение счетов «депо» по ГКО,
принадлежащим ему и Инвесторам, которые заключили с ним договоры на
обслуживание.
Каждому Дилеру в Депозитарии открываются два
счета “ депо “ счет, на ковром учитываются ГКО, принадлежащие самому
Дилеру, именуемый в дальнейшем «счет А», и счет, на котором
учитываются суммарно все ГКО, принадлежащие Инвесторам, обслуживаемым
данным Дилером, именуемый в дальнейшем «счет В»»