Загрузка...
Учебная работа № 75103. «Курсовая Анализ технико-экономических показателей предприятия
Содержание:
Задание и исходные данные для курсовой работы 3
Расчеты 6
1. Отчетный период 6
2. Плановый период 10
3. Себестоимость всей товарной продукции, смета затрат на производство 16
4. Анализ технико-экономических показателей предприятия 19
Выводы 23
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
1.2.6
Стоимость производственного и хозяйственного
инвентаря
Стоимость производственного и хозяйственного
инвентаря может быть принята укрупнено в размере 2-3 % от совместной
стоимости производственного оборудования и площадей.
Спхи = (Спп + Соб)*0,02 = (3320200+887117)*0,02 = 84146 руб.
1.2.7
Норма износа основных фондов на полное
восстановление
Норма износа основных фондов на полное
восстановление (норма амортизации) определяется по нормативам для каждой группы
основных производственных фондов (Приложение Б).
Для участка, на котором производится несколько
деталей (детали А, Б, …,К), рассчитывается общая годовая трудоемкость выпуска
продукции:
, ( 1 )
Т = 274,7*2000 + 251,5*2000 + 285,7*4000 +
267,6*4000 =
= 549400 + 503000 + 1142800 + 1070400 = 3265600 руб.
где n – количество деталей, закрепленных за линией;
–
трудоемкость изготовления деталей (А, Б, …,К), мин.;
–
годовая программа i-ой детали (А, Б, …, К).
Определяется удельный коэффициент трудоемкости
годовой программы каждой детали в годовой трудоемкости линии (участка):
( 2 )
Ктр (дет.10 ) = 274,7*2000 / 3265600 = 0,17
Ктр (дет.10а) = 251,5*2000 / 3265600 = 0,15
Ктр (дет.10б) = 285,7*4000 / 3265600 = 0,35
Ктр (дет.10в) = 267,6*4000 / 3265600 = 0,33
Итого:
= 1
где –
трудоемкость i-ой детали;
–
годовая программа i-ой детали;
–
общая годовая трудоемкость участка.
Таблица 2 –
Расчет стоимости основных фондов участка
Наименование групп основных фондов
Балансовая стоимость, руб.
Балансовая стоимость, отнесенная на деталь
Износ на полное восстановление, руб.
Износ на полное восстановление, отнесенный на деталь
10
10в
10
10б
10в
10а
10б
10а
1,Производственная
площадь
887117
150810
133068
3104791
292748
44356
7540
6653
15525
14638
2,Производственное
оборудование
3320200
564434
498030
1162070
1095666
3320200
564434
498030
1162070
1095666
3.
Подъемно-транспортное оборудование
166010
28222
24902
58103
54783
27674
4705
4151
9686
9132
4,Энергетическое
оборудование
27000
4590
4050
9450
8910
5400
918
810
1890
1782
5,Инструменты и приспособления
265616
45155
39842
92966
87653
87653
14901
13148
30679
28925
6.Производственный
и хозяйственный инвентарь
84146
14305
12622
29451
27768
42073
7152
6312
14725
13884
Итого
4750089
807516
712514
1662531
1567528
3527356
599650
529104
1234575
1164027
1.3
Расчет затрат на материалы
Затраты на материалы за вычетом возвратных
отходов в расчете на 1 деталь определяются по формуле:
, (
3 )
где –
масса заготовки детали, кг.
–
цена 1 кг материала данного вида (с учетом
транспортно-заготовительных расходов);
–
масса реализуемых отходов, кг;
Затраты на материалы под программу:
, (
4 )
См = 7058*2000 + 6483*2000 + 8948*4000 + 8302*4000 = 96082000 руб.
где – программа выпуска деталей.
Для многономенклатурного участка затраты на
материалы определяются по каждой детали и суммарно общие.
При наличии деталей А, Б, …, К:
(дет.10) = 105*70 – 73*4 = 7350 –
292 = 7058
(дет.10а) = 97,5*70- 85,5*4 = 6825 – 342
= 6483
(дет.10б) = 130*70 – 38*4 = 9100 – 152
= 8948
(дет.10в) = 120,3*70 – 29,7*4 = 8421 – 118,8 =
8302
. ( 5 )
См =
7058+6483+8948+8302 = 30791
1.4
Расчет численности работающих по категориям и фонда
заработной платы
1.4.1
Численность основных рабочих
Для участка численность основных рабочих определяется
= 274,7*2000+251,5*2000+285,7*4000+267,6*4000
/ 1870*60 = 3265600/112200 = 29
где – норма
штучно-калькуляционного времени i-ой детали, мин;
–
годовая программа i-ой детали;
–
действительный годовой фонд рабочего времени одного работника, укрупнено может
быть принят равным 1870 ч.
Явочная численность основных рабочих на участке
определяется округлением расчетного значения до ближайшего целого числа, при
этом должно выполнятся условие
(2*18)= 36
где – сменность работы
оборудования;
–
количество единиц установленного оборудования.
Списочная
численность:
= 29*1,1 = 32
где –
коэффициент, учитывающий невыходы на работу по уважительной причине.
Кроме основных рабочих, производящих
продукцию, долевое участие в работе участка принимают работники
централизованных служб цеха, осуществляющие обеспечение процесса основного
производства (вспомогательные рабочие, ИТР и служащие).
Численность вспомогательных рабочих
(ремонтники, наладчики, контролеры) укрупнено может быть определена и размере
28-32 % от численности основных рабочих.
Рвсп,= Рсп,*0,28 = 32*0,28 = 9
Численность инженерно-технических
работников и служащих может быть определена в размере 8-12 % от численности
всех рабочих (основных и вспомогательных).
РИТР = (Рсп,+ Рвсп.)*0,08 = (32+9)*0,08 =
3
Общая численность
работающих на участке:
= 32 + 9 + 3 = 44
Основная и дополнительная заработная плата
рабочих на деталь (расценка детали)
,
Сз.осн,(дет.10) = 1/60 * 61,6* 274,7* 1,2* 1 = 20305,82 / 60 =
338
Сз.осн,(дет.10а) = 1/60 * 61,6* 251,5* 1,2* 1 = 18590,88 / 60 = 310
Сз.осн,(дет.10б) = 1/60 * 61,6* 285,7* 1,2* 1 = 21118,94 / 60 = 352
Сз.осн,(дет.10в) = 1/60 * 61,6* 267,6* 1,2* 1 = 19780,9 / 60 = 330
Итого:
1330 руб.
где n – количество операций
–
часовая тарифная ставка разряда, руб./ч;
–
время изготовления детали, мин.;
– коэффициент, учитывающий дополнительную
заработную плату (оплата отпусков, доплаты к тарифу);
–
коэффициент многостаночного обслуживания.
Фонд заработной платы основных рабочих
составляет
.
Зосн = 338*2000 = 676000 — дет.10
Зосн = 310*2000 = 620000 — дет.10а
Зосн = 352*4000 = 1408000 — дет.10б
Зосн = 330*4000 = 1320000 — дет.10в
Итого: 4024000 руб.
Заработная плата вспомогательных рабочих
= 1870* 58,5* 1,2* 9 = 1181466 руб.
где –
часовая ставка среднего разряда вспомогательных рабочих;
–
действительный годовой фонд рабочего времени одного рабочего,Укрупнено может
быть принят ч.
Заработная плата вспомогательных рабочих на
одну деталь:
,
Звсп = 1181466 / 2000 * 0,17 = 100 —
дет.10
Звсп = 1181466 / 2000 * 0,15 = 89 — дет.10а
Звсп = 1181466 / 2000 * 0,17 =
103 — дет.10б
Звсп = 1181466 / 2000 * 0,17 = 98 —
дет.10в
Итого: 390 руб.
где –
удельный коэффициент трудоемкости годовой программы изделия в годовой
трудоемкости участка.
Заработная плата ИТР и служащих
= 12000* 12 *3 = 432000 руб.
где –
средняя месячная зарплата ИТР по статистическим данным;
–
количество ИТР.
Заработная плата ИТР и служащих, приходящаяся
на одну деталь:
.
ЗИТР = 432000 / 2000 *0,17 = 37 дет.10
ЗИТР = 432000 / 2000 *0,15 = 32 дет.10а
ЗИТР = 432000 / 2000 *0,35 = 38 дет.10б
ЗИТР = 432000 / 2000 *0,33 = 36 дет.10в
Итого:
143 руб.
Единый социальный налог
,
ЗЕСН = 26,3% * 432000 = 113616 руб. ИТР
ЗЕСН = 26,3% * 1181466 = 310725
руб. вспомогательные рабочие
ЗЕСН = 26,3% * 4024000 = 1058312 руб. основные рабочие
Итого: 1482653
руб.
где – фонд заработной платы i-ой
категории работающих,
ЕСН – единый социальный налог
(ставка).
Результаты расчетов представлены в
таблице 3.
Таблица 3 –
Расчет численности работающих и заработной платы
Наименование категории работников
Количество человек
На программу
На одну деталь
Основная зарплата, руб.
ЕСН, руб.
Заработная плата, руб.
ЕСН, руб.
10
10а
10б
10в
10
10а
10б
10в
10
10а
10б
10в
10
10а
10б
10в
1.Основные рабочие
32
676000
620000
1408000
1320000
177788
163060
370304
347160
338
310
352
330
89
82
93
87
2.Вспомогательные
рабочие
9
200849
177220
413513
389884
52823
46609
108754
102539
100
89
103
98
26
23
27
26
3.ИТР и служащие
3
73440
64800
151200
142560
19315
17042
39766
347493
37
32
38
36
10
9
10
10
Итого
44
950289
862020
1972713
1852444
249926
476637
518824
1316016
475
431
493
464
125
229
350
463
1.4.2
Регулирование себестоимости
Расчет общепроизводственных расходов:
= 1854 + 1143 + 1181466 +
432000 + 1482653 + 59 + 15496 = 3114671 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
= 1107 + 150,6 + 584,4 + 12 =
1854 руб.
Износ оборудования на полное восстановление
определяется по данным таблицы 2 отдельно по каждой детали как сумма строк 2,
3, 4
= 570057/200 + 502991/2000 + 1173646/4000 + 1106580/4000
=
285 + 252 + 293 + 277 = 1107
Затраты на ремонт оборудования определяются
,
Ср = 597246 *0,1 *1,3 /2000 = 38,8
дет.10
Ср = 526982 *0,1 *1,3 /2000 = 34,2
дет.10а
Ср = 1229623 *0,1 *1,3 /4000 = 39,9
дет.10б
Ср = 1159359 *0,1 *1,3 /4000 = 37,7
дет.10в
Итого: 150,6
руб.
где –
балансовая стоимость оборудования, относимая на деталь, руб,(данные таблицы 2
по каждой детали);
–
норма амортизационных отчислений на капитальный и средний ремонты (норматив),
%;
–
коэффициент, учитывающий затраты на малые ремонты и осмотры;
–
годовая программа выпуска детали.
Затраты на силовую электроэнергию определяются
,
Сэ
= (25*0,75*0,7*1,1*274,7/
60*0,8) *1,8 = 148,68 дет.10
Сэ
= (25*0,75*0,7*1,1*251,5/
60*0,8) *1,8 = 136,2 дет.10а
Сэ
= (25*0,75*0,7*1,1*285,7/
60*0,8) *1,8 = 154,7 дет.10б
Сэ
= (25*0,75*0,7*1,1*267,6/
60*0,8) *1,8 = 144,8 дет.10в
Итого: 584,4 руб.
где –
суммарная мощность электродвигателей на i-й единице оборудования;
– коэффициент использования э/двигателей по
мощности ();
– средний коэффициент загрузки э/двигателей
по времени ();
– коэффициент, учитывающий потери
электроэнергии в сети завода ();
– норма машинного времени на операцию, мин;
– средний КПД электродвигателей i-го
вида оборудования ();
– стоимость 1 кВт ч энергии, руб.
Затраты на смазочно-обтирочные материалы укрупнено
могут быть приняты в размере 8-10 % от затрат на ремонт оборудования:
Ссом = 0,08 * 38,8 = 3,1 дет.10
Ссом = 0,08 * 34,2 = 2,7 дет.10а
Ссом = 0,08 * 39,9 = 3,2 дет.10б
Ссом = 0,08 * 37,7 = 3 дет.10в
Итого: 12 руб.
Затраты на
эксплуатацию технологической оснастки
= 5,7 + 1133 + 4,4 = 1143,1 руб.
Затраты на эксплуатацию
специальных приспособлений
,
Сп = (45155*1,4 – (0,1*45155) /
5*2000)*0,17 = 0,9 дет.10
Сп = (39842*1,4 – (0,1*39842) /
5*2000)*0,15 = 0,8 дет.10а
Сп = (92966*1,4 – (0,1*92966) /
5*4000)*0,35 = 2,1 дет.10б
Сп = (87653*1,4 – (0,1*87653) /
5*4000)*0,17 = 1,9 дет.10в
где –
балансовая стоимость приспособления i-го вида;
–
коэффициент, учитывающий затраты на ремонт;
–
выручка от реализации приспособления i-й операции после его выбытия из эксплуатации,
укрупнено ;
–
срок погашения стоимости приспособления, годы, укрупнено лет;
m –
количество видов приспособлений.
Затраты на эксплуатацию режущего инструмента
,
Син = ((150-15+45*15)+(1500-150+45*15) /
60*2*(15+1)) *1 *(274,7*0,7) = 288
Син = ((150-15+45*15)+(1500-150+45*15) /
60*2*(15+1)) *1 *(251,5*0,7) = 264
Син = ((150-15+45*15)+(1500-150+45*15) /
60*2*(15+1)) *1 *(285,7*0,7) = 300
Син = ((150-15+45*15)+(1500-150+45*15) /
60*2*(15+1)) *1 *(267,6*0,7) = 281
Итого:
1133 руб.
где n – количество типоразмеров, инструмента;
–
балансовая стоимость i-го инструмента;
–
цена реализации списанного инструмента, 10 % от стоимости инструмента;
–
затраты на 1 переточку, руб.;
–
число переточек;
–
период стойкости инструмента между двумя переточками;
– коэффициент случайности убыли инструмента;
–
машинное время пользования i-м инструментом, мин,может быть принято укрупнено
70 % от трудоемкости.
Затраты на мерительный инструмент
,
См = 4515,5*0,6 /2000 = 1,4 дет.10
См = 3984,2*0,6 /2000 = 1,2 дет.10а
См = 9296,6*0,6 /4000 = 1,4 дет.10б
См = 2776,8*0,6 /4000 = 0,4 дет.10в
где –
сумма годовых затрат по эксплуатации i-го вида мерительного инструмента (10 %
от балансовой стоимости инструментов и приспособлений – данные таблицы 2);
– коэффициент занятости мерительного
инструмента на i-й операции, ;
n –
количество типоразмеров мерительного инструмента.
Затраты на содержание помещении с учетом освещения,
канализации, обеспечение горячей и холодной водой принимаются укрупнено из
расчета 20 % от балансовой стоимости производственных площадей.
=
= 0,2*150810/2000 + 0,2*133068/2000 + 0,2*310491/4000
+ 0,2*292748/4000 =
=15 +
13 + 16 + 15 = 59
где –
балансовая стоимость производственной площади (данные таблицы 1 по каждой
детали)
Прочие расходы принимаются в размере
0,5 % от всей суммы общепроизводственных расходов.
Калькуляция себестоимости деталей сводится в
таблицу 4.
Таблица 4 – Калькуляция себестоимости деталей
Наименование статей затрат
На одну деталь
На программу
Итого по участку
10
10а
10б
10в
10
10а
10б
10в
1″