Учебная работа № 74842. «Курсовая Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Элион Трэвел»

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Учебная работа № 74842. «Курсовая Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Элион Трэвел»

Количество страниц учебной работы: 37
Содержание:
Содержание

Введение 3

Глава 1. Общий обзор экономического развития предприятия 5

Глава 2. Анализ производства и реализации продукции 7

Глава 3. Анализ технического развития 11

Глава 4. Анализ развития капитала 14

Глава 5. Анализ развития персонала и оплаты труда 17

Глава 6. Анализ себестоимости продукции 20

Глава 7. Анализ прибыли и рентабельности 23

Глава 8. Анализ финансового состояния предприятия 31

Глава 9. Выявление резервов и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия 34

Заключение 36

Список использованной литературы 37

Стоимость данной учебной работы: 1170 руб.Учебная работа № 74842.  "Курсовая Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Элион Трэвел»
Форма заказа готовой работы

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант


    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским

    соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.

    Выдержка из похожей работы

    (характеризует
    использование ОС во времени)

                           
    504

    К-т
    =              2160             * 100%  = 23,3%

    Тф = 3 (мес.) *
    21 (раб.дн,) * 8 (час.) = 504 (час.)

    Тм = 3 (мес.) *
    30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)

    К-т
    интенсивной             
            Qф

    нагрузки                
    =                Qм       * 100%

    Qф – фактическое количество продукции
    производимой ОС.                                                                  

    Qм  — максимальное количество продукции,
    которое можно произвести ОС.

    (характеризует
    использование ОС в единицу времени)

                           
    113659

    К-т
    =                                   * 100%  = 23,3%

    (1 кв-л)            
    487110   

    Qф (Ф № 2) = 113659

                 Тм                    
    2160 

    Qм =     Тф    *  Qф =      504     * 113659  = 487110

          

                          
    145598

    К-т
    =              623991,4          * 100%  = 23,3%

    (2 кв-л)

    Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

                 Тм                          
    2160 

    Qм =     Тф     *  Qф =                     *   145598= 623991,4

                                                
    504

                           
    142448

    К-т
    =              610491,4          * 100%  = 23,3%

    (3 кв-л)

    Qф (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448

                 Тм                       2160 

    Qм =     Тф      *  Qф =      504       *   142448 = 610491,4

    К-т
    интегральной            

    нагрузки                
    =    К-т
    экст.нагр,* К-т интен.нагр.   

               

    (характеризует
    использование производственных мощностей)

    К-т =   23,3%  *
    23,3 % = 542,89%

    (1 кв-л)

    К-т =   23,3%  *
    23,3 % = 542,89%

    (2 кв-л)

    К-т =   23,3%  *
    23,3 % = 542,89%

    (3 кв-л)

    Показатель
    фондоотдачи

                   
     Qт   

       Ф  =        Sк     

      Qт   —  стоимость произведенной продукции. 

      Sк   —   среднегодовая стоимость ОС

    (показывает
    сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС  за
    данный период) 

                     113659

    К-т
    =          22986             =    4,9

    (1 кв-л)

    Qт (Ф № 2) = 113659

            23493 +
    22479

    Sк =          2              = 
    22986

                      145598

    К-т
    =           22739             =    6,4

    (2 кв-л)

    Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

            22999 +
    22479

    Sк =        2              = 
    22739

                      142448

    К-т
    =          23035            =    6,2

    (3 кв-л)

    Qт (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448

          22999 +
    23071

    Sк =        2              = 
    23035

                     
    401705

    К-т
    =          23282           =    17,3

    (9 мес.)

    Qт (Ф № 2) =  401705

           23493+23071

    Sк =        2              = 
    23282

    Показатель
    фондоемкости

                  Sк  

      
    Ф  =    Qт    

    (характеризует
    стоимость ОС,  приходящихся на 1 рубль произведенной продукции),Снижение
    показателя – экономия капитала, участвующего в производстве.

                      22986

    К-т
    =         113659          =    0,2022

    (1 кв-л)

                     
      22739

    К-т
    =          145598         =    0,1562

    (2 кв-л)

                       23035

    К-т
    =         142448         =    0,1617

    (3 кв-л)

                     
     23282

    К-т
    =           401705        =    0,058

    (9 мес.)

    Анализ
    оборотных средств

     

    К-т
    обеспеченности            
                    Зн             Зн

    производственными запасами   =             =               

                                    
                                   z               Рз/Д

                            
    Зн – запасы на начало отчетного периода.

                            
    Z  —  среднесуточный расход запасов.

                            
    Рз  —  общий размер расходов в периоде.

                             Д 
    —  число календарных дней в периоде.

    Сырье, материалы

    и др.аналогичные
    ценности

                      
    49500

     К-т     =    54200/90        =  82,2

    (1 кв-л)

                      
    54200

     К-т     =    58525/90        =  83,3

    (2 кв-л)

                      
    58525

     К-т     =    72988/90        =  72,2

    (3 кв-л)

         

                                             Зн

    К-т
    запасоемкости   =   

                                         
       Рз      

                     49500

     К-т     =     54200       =  0,913

    (1 кв-л)

                     54200

     К-т     =     58525        =  0,926

    (2 кв-л)

                     58525

     К-т     =    72988          =  0,8018

    (3 кв-л)

     Для оценки
    стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

    К-т оборачиваемости                               СППТ            
         

    товарно-материальных
    запасов   =        
                 

                                           
                                  Зср

                            
    Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

                             СППТ
    —  стоимость производства проданных товаров.

                   

                       
    105132

     К-т      
    =                                      =  1,658

    (1 кв-л)    (55192+71651)/2      

                  
    238394-105132

     К-т
        =  (76701+71651)/2      =  1,797

    (2 кв-л)

                    
    372741-238394

     К-т     =  
    (74622+76701)/2         =  1,776

    (3 кв-л)

    К-т средней
    продолжительности            
    Т               

    одного
    оборота в днях                     =                      

                                          
                                  Vз

           Т –
    продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

           Vз — коэффициент оборачиваемости.

                       
         90

     К-т      
    =                              =  54,282

    (1
    кв-л)           1,658

      

                      
     90

     К-т     =     1,797         =  50,083

    (2 кв-л)

                       
    90

     К-т     =     1,776          =  50,676

    (3 кв-л)

                            
                              Vз           

        К-т   закрепления    
    =                                                                                             

                              
                                Т

    (характеризует
    стоимость запасов, приходящуюся  на 1 рубль себестоимости реализованной
    продукции)

                        
       1,658

     К-т      
    =                               =  0,018

    (1
    кв-л)              90

      

                     
     1,797           

     К-т     =        90        =  0,01997

    (2 кв-л)

                     

                      
    1,776                 

     К-т     =       90             =  0,0197

    (3 кв-л)

    Анализ
    трудовых ресурсов

     

    Общая
    численность

    состава
    работающих  =  
    наемные работники всех категорий + временные  

                                                                  
       работники и
    совместители

    К-т

    (1 кв-л)=
    132+6=138

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    128+6=134

    К-т

    (3 кв-л)=
    125+6=131

     

     

    Среднесписочный

    состав работников  = (общечисленный состав
    работников на начало периода  +  общечисленный состав работников на конец
    периода)/2

    К-т

    (1 кв-л)=
    (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    (133+135)/2=134; (134+134)/2=134

    К-т

    (3 кв-л)=
    (131+128)/2=129; (129+134)/2=131

    Численный
    состав работников =
    общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине

    К-т                      
    4987

    (1
    кв-л)= 138 —                         = 83 чел.

                           31+31+28

    К-т                         
    4857

    (2
    кв-л)= 134 —            91          = 81чел.

    К-т                      
    4820

    (3
    кв-л)= 131 —                         = 79чел.

                               
       92

     

    Коэффициент, характеризующий    Работники, которые работают

    уровень механизации и              =     при помощи машин и
    оборудования

     автоматизации труда

                                                                            
    среднесписочный состав

    1 кв-л

    2 кв-л

    3 кв-л

     

     

     

    Машинисты
    кранов

    50

    51

    52

     

     

     

    Водители

    25

    24

    25

    К-т            
    50+25         

    (1
    кв-л)=     138            = 0,5

                           

    К-т              
    51+24        

    (2 кв-л)=      
    134           = 0,6

    К-т              
    52+25       

    (3
    кв-л)=                        = 0,6

                        
    131  

                              
                 численность
    работников принятых в отчетном

                          
                                           периоде  (форма № П-4)

     К-т интенсивности

    рабочих по
    приему   =                
    среднесписочный состав

    К-т              
    6         

    (1
    кв-л)=     138            = 0,04

                           

    К-т             
    14-6        

    (2 кв-л)=      
    134           = 0,06

    К-т              
    23-14      

    (3
    кв-л)=                        = 0,07

                        
    131  

                                                  
    Число выбывших
    работников за отчетный

    К-т оборота
    по выбытию =               период  
    (форма № П-4)

                                                           
    Среднесписочный состав

       

    К-т              
    11        

    (1
    кв-л)=     138            = 0,08

                           

    К-т             
    24-11        

    (2 кв-л)=      
    134           = 0,1

    К-т              
    33-24      

    (3
    кв-л)=                        = 0,07

                        
    131  

    Структура
    рабочего времени:

     Календарный
    фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)

    К-т

    (1 кв-л)= 138
    *90=12420

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    134*91=12194

    К-т

    (3 кв-л)=
    131*92=12052

    Табельный
    фонд =
    (календарный фонд) – (праздничные и выходные дни)

    кален.дн.

    вых.дн.

    празд.дн.

    1

    31

    10

    3

    2

    28

    8

    1

    3

    31

    8

    1

    Итого

    31

    4

    30

    9

    5

    31

    9

    6

    30

    8

    1

    Итого

    30

    7

    31

    10

    8

    31

    8

    9

    30

    8

    Итого

    26

    К-т

    (1 кв-л)=
    12420-(31*138)=8142

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    12194-(30*134)=8174

    К-т

    (3 кв-л)=
    12052-(26*131) =8646

    Максимально
    возможный фонд
    = (табельный фонд) – (очередные отпуска)

    К-т

    (1 кв-л)=
    8142-966=7176

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    8174-938=7236

    К-т

    (3 кв-л)=
    8646-917=7726

    Явочный фонд =(максимально возможный фонд)
    – (неявки) – (другие потери рабочего времени)

     

    Неявки

    1 квартал

    2 квартал

    3 квартал

    Больничный
    лист

    3 дн.

    3 дн.

    3 дн.

    Административные
    дни

    2 дн.

    2 дн.

    3 дн.

    Целосменные
    простои по погодным

     

     

     

    условиям

    2 дн.

    0 дн.

    0 дн.

    Итого:

    7 дн.

    5 дн.

    6 дн.

     

     

     

    Потери
    рабочего времени, связанные

    с
    перерывами электроэнергии

    0,5

    0,5

    0,5

    Итого:

    7,5

    5,5

    6,5

    прогулы

    0

    0

    0

    сверхурочные
    работы

    3006ч/ч

    3006ч/ч

    3006ч/ч

    378ч/дн

    378ч/дн

    378ч/дн

    за
    год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка)

    Квартал
    28/4 = 7 дней на чел-ка

    7*138=966
    (очередной отпуск)

    7*134=938

    7*131=917

    Сверхурочные
    работы :

    3006
    ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес,* 167 час.в мес.

    К-т

    (1 кв-л)=
    7176-(7,5*138)=6141

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    7236-(5,5*134)=6499

    К-т

    (3 кв-л)=
    7726-(6,5*131)=6875

     

    Фактически
    отработанное время
    = (явочный фонд) – (прогулы)

    Прогулы не
    планируются => явочный фонд =  фактически отработанному времени

    К-т

    (1 кв-л)= 6141

     

    К-т

    (2 кв-л)= 6499

    К-т

    (3 кв-л)= 6875

    Коэффициент
    средней      общее
    количество отработанных часов, в  том                                                    

    продолжительности
        =           числе
     и сверхурочные работы

    рабочего
    дня:

                                               
          отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

    К-т              
    57466+3006        

    (1
    кв-л)=                               = 8,3ч.

                     6935+378    

    К-т             
    54410+3006       

    (2
    кв-л)=                                = 8ч.

                       
    6836+378

    К-т              
    53117 +3006    

    (3
    кв-л)=                                = 8ч.

                        
    6662+378 

    Показатель                             стоимость произведенной
    продукции

    производительности 
    =

           труда                                
    среднесписочный 
    состав           

    (выработка
    продукции на 1 среднесписочного работника)

    К-т              
    8779        

    (1
    кв-л)=                         = 63,6 т.р

                      138    

    К-т            
    19836-8779       

    (2
    кв-л)=                                = 82,5 т.р.

                        
    134

    К-т               30328-19836   

    (3
    кв-л)=                                = 80 т.р.

                           
    131 

                                     
    отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

    Трудоемкость  =

                                          
    Стоимость произведенной продукции

    К-т              
    7313        

    (1
    кв-л)=                         = 0,83 ч/дн (на 1000 руб,продукции)

                      8779    

    К-т              7214       

    (2
    кв-л)=                        = 0,65 ч/дн

                      
    11057

    К-т                 
    7040   

    (3
    кв-л)=                                = 0,67 ч/дн

                         
    10492

    Анализ производства и реализации продукции

     

    Характеристики объема производства:

    Валовая продукция = (стоимость всей
    произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное
    производство)

    ВП (1кв-л)=
    (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

    ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973
    т.р

    ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.

    Реализованная продукция = оплаченная продукция

    РП (1кв-л)=
    113659 т.р.

    РП (2кв-л)=259257-113659=145598
    т.р

    РП (3кв-л)=401705-259257=142448
    т.р.

    Товарная продукция  =  стоимость всей
    произведенной продукции или оказанных услуг

     

    ТП (1кв-л)=
    131821 т.р.

    ТП (2кв-л)=160973
    т.р

    ТП (3кв-л)=177373
    т.р.

     

    Показатели
    динамики объема производства:

    Абсолютный  прирост   =   Q1- Q0

    Q1 – показатели
    объема производства отчетного периода.

    Q0 – показатели
    объема производства предыдущего периода.

    К-т       =   113659-96035=17624

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (259257-113659)-(192457-96035)=49176

    (2 кв-л)

             

    К-т     = 
    (401705-259257)-(347940-192457)=-13035

    (3 кв-л)

                             
     Q1

    Темп
    роста =    Q0

    (характеризует
    динамику развития предприятия)

                     
      113659

     К-т      
    =                       =  1,18

    (1 кв-л)         96035

      

                     
     145598           

     К-т     =       96422       =  1,51

    (2 кв-л)

                     

                    
    142448               

     К-т     =    155483       =  0,92

    (3 кв-л)

    Темп прироста = темп роста -1

    (позволяет
    измерить интенсивность и направление объема выпуска)

    К-т       =   1,18
    — 1 = 0,18

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  1,51 —
    1 = 0,51

    (2 кв-л)

                  

    К-т     =  0,92 —
    1 =  -0,08  (снижение объема производства)

    (3 кв-л)

    Показатель маржи         Цена – Средние затраты 

    прибыли                   =

                                                      Цена

    По обычным видам деятельности

                  
    113659-(105132+6533)

    К
    — т =                                                     =0,018     

    (1кв-л)              
    113659                    

     

     

                   (259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

    К
    — т =                                                                                       =0,014     

    (2кв-л)              
                       259257-113659                  

     

     

                   (401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

    К
    — т =                                                                                       =0,0085     

    (3кв-л)              
                       401705-259257                

     

     

     

     

    Внереализационные доходы/расходы

     

                         
    1179-1326

    К — т =               
    1179               =-0,125 (убыток)     

    (1кв-л)                               

     

     

                  
    (474-1179) – (1564-1326)

    К
    — т =                                                    =1,338   

    (2кв-л)         
    474-1179               

     

     

                   (10131-474)-(3453-1564)

    К
    — т =                                                 =0,804     

    (3кв-л)       
    10131-474              

     

    Прочие доходы/расходы

     

                    
    16983-(2475+15934)

    К — т =               
    16983                  =-0,084 (убыток)     

    (1кв-л)                               

     

     

                   (33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]

    К
    — т =                                                                                     =0,03   

    (2кв-л)                               33063-16983              

     

     

                   (58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

    К
    — т =                                                                           =-0,1(убыток)   

    (3кв-л)                             58331-33063          

     

     

     

    Коэффициенты ритмичности:

    Прямой показатель          фактический объем выпущенной
    тов.продукции

    ритмичности             =                                  

     

                      
                       запланированный объем выпущенной тов.продукции

    Объем выпущенной
    тов.продукции = Объем проданной тов.продукции

    запланированный
    объем

    (1кв-л)                               
    =  110700

    запланированный
    объем

    (2кв-л)                               
    =  143500

    запланированный
    объем

    (3кв-л)                               
    =  142448

                     
      113659

     К-т      
    =                       =  1,027

    (1 кв-л)       
    110700

      

                   
    259257-113659           

     К-т    
    =                               =  1,015

    (2 кв-л)      
    143500

                     

                    
    401705-259257              

     К-т    
    =                                           =  1

    (3 кв-л)           142448                         
     

    Косвенный
    показатель   ритмичности     —
      потери от браков, оплата простоев  по вине предприятия, доплата за
    сверхурочные работы.     

    К-т  =  50+30=80
    т.р.

    (1 кв-л)

    Доплата за
    сверхурочные работы = 50

    Оплата простоев  по вине
    предприятия = 30

    К-т  =  40 т.р.

    (2 кв-л)

    Доплата за
    сверхурочные работы = 40

    К-т  =  60 т.р.

    (3 кв-л)

    Доплата за
    сверхурочные работы = 60

     

    Затраты
    на производство и реализацию продукции

     

    Себестоимость:

    ·  
    Цеховая  —
    сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

    ·  
    Производственная
    – сумма затрат на производство продукции и  управленческих расходов;

    ·  
    Полная  –  сумма
    затрат на производство и реализацию продукции.

     

    Состав
    калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

    1 кв-л

    2 кв-л

    3 кв-л

    1

    сырье
    и материалы

    62 254

    87 710

    85 007

    2

    полуфабрикаты,
    комлектующие  изделия  и

     

     

     

    услуги
    сторонних организаций

    500

    700

    800

    3

    топливо,
    энергия

    1 500

    1 200

    1 200

    4

    осн.и
    дополнит,з/пл произв.рабочих

    12 500

    13 500

    15 000

    5

    отчисление 
    на соц.нужды (25,9%)

    3 238

    3 497

    3 885

    6

    расходы
    на содержание машин и  оборудования,

     

     

     

     в
    т.ч амортизация

    5 000

    5 500

    6 300

    7

    общепроизводственные
    расходы

     0

    8

    общехозяйственные
    расходы

    20 000

    21 000

    22 000

    9

    потеря
    от брака

     0

    10

    прочие
    производственные расходы

    5

    11

    коммерческие
    расходы

    130

    150

    155

    1 кв-л

    Цеховая
    себестоимость
    (1-7)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84
    992т.р.

    Производственная  себестоимость
    (1-8) =
    62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +   20 000
    = 104 992т.р

    Полная
    себестоимость
    (1-11)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +  
    20 000  + 10 + 130 = 105 132 т.р

     

    2 кв-л

    Цеховая
    себестоимость
    (1-7)= 87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500 = 112 107
    т.р.

    Производственная  себестоимость
    (1-8) =
    87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   + 21 000
    =133 107 т.р

    Полная
    себестоимость
    (1-11)=  87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   +
    21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

     

    3 кв-л

    Цеховая
    себестоимость
    (1-7)=  85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

    Производственная  себестоимость
     (1-8)  =  85 007
    + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р  

    Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 +
    1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155  =  134 347 т.р

     

        

    Анализ финансовых результатов,Анализ прибыли.

      

    Горизонтальный анализ:

    Динамику прибыли
    исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

    Абсолютный коэффициент           

    (прирост прибыли за период)  =  Пк — Пн

                                                             

                             Пк
    – валовая прибыль в отчетном периоде.

                            
    Пн —  валовая прибыль в предыдущем периоде.

    К-т       =   8527
    — 340  =  8187

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (20863-8527) —  (4145-340) =  8531

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (28964-20863) — (11918-4145)  =  328

    (3 кв-л)

    Относительный коэффициент:

                              Пк

    Темп роста =     Пн

                     
       8527

     К-т      
    =                       =  25,08 (2508%)

    (1
    кв-л)            340

      

                     
     12336           

     К-т     =       3805        =  3,24
    (324%)

    (2 кв-л)

                     

                      
    8101                

     К-т     =       7773       =  1,042 
    (104%)

    (3 кв-л)

    Темп прироста =   темп роста  — 1

    К-т       =   25,08
    — 1 = 24,08  (2408%)

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  3,2 —
    1 =  2,2 (224%)

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =  1,042
    — 1 =  0,042  (4,2%)

    (3 кв-л)

     

    Вертикальный
    анализ:

    Выявляет
    структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на
    финансовый результат в целом.

    Прибыль = чистая
    выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции — коммерческие
    расходы  — управленческие расходы — проценты к уплате + проценты к получению +
    доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы —  прочие
    операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

     

    Прибыль =
    113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

    1 кв-л

    Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475)
    + 0

    2кв-л           
    + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

    Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334
    + 0 + 0 +  

     3
    кв-л               (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509        

    Факторный
    анализ предприятия:

     

    Прибыль
    предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры,
    себестоимости производства, от среднереализационной цены.

    Общая
    рентабельность                    Балансовая
    прибыль               

          
    активов                     =        
       

                                          
              средняя величина активов предприятия

    (показывает какую
    чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

                     
       8527

     К-т      
    =                                         =  0,041 (4,1%)

    (1 кв-л)   
    (242509+172920)/2

      

    0.041 руб.
    предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы. 

                     
     20863-8527

     К-т      
    =                                     =  0,052 (5,2%)

    (2 кв-л)   
    (235377+242509)/2

      

                     
    28964-20863

     К-т      
    =                                     = 0,034  (3,4%)

    (3 кв-л)   
    (234869+235377)/2

      

     

     

     

    Рентабельность оборотных               
    Чистая прибыль

    активов предприятия          =

                                                  
    среднее значение оборотных активов за

                                                                                              
    период 

                     
          4

     К-т      
    =                                         =  0,000021 (0,0021%)

    (1 кв-л)   
    (219837+149263)/2

      

                     
        378-4

     К-т      
    =                                     =  0,0017 (0,17%)

    (2 кв-л)   
    (219837+212196)/2

      

                         
    7240-378

     К-т      
    =                                     = 0,032  (3,2%)

    (3 кв-л)   
    (212196+211414)/2

                                                        
    Прибыль от реализации

    Рентабельность продаж    =             

                                                        
    Выручка от
    реализации

                                                  

    (характеризует
    эффективность основной деятельности)

                     
          8527

     К-т      
    =                                         =  0,075 (7,5%)

    (1 кв-л)        
    113659

      

                     
      20863-8527

     К-т      
    =                                     =  0,085 (8,5%)

    (2 кв-л)     
    259257-113659

      

                         
    28964-20867

     К-т      
    =                                     = 0,057  (5,7%)

    (3 кв-л)      
    401705-259257

    1)
    Расчет
    оборотных активов:

    Δ Оборотных
    активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

    ЧП = 4

    4 — 70574= —
    70570

    Δ Оборотных
    активов = 212196-219837= — 7641 (2 кв-л)

    ЧП = 378-4 =374

    374+( — 7641)=
    -7267

    Δ Оборотных
    активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

    ЧП = 7240-378
    =6862

    6862+( — 782)=
    6080

    2)  
    Корректируем
    чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

    Δ
    Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

    ЧП = 4

    4 + 69585=69589

    Δ
    Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

    ЧП = 378-4 =374

    374-( — 12129)=
    12503

    Δ
    Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

    ЧП = 7240-378
    =6862

    6862-( — 7371)=
    14233

    3)  
    Корректируем
    чистую прибыль на расходы:

    Δ Расходы =
    -1573(1 кв-л)

    ЧП = 4

    4 + (-1573)=-1569

    Δ Расходы =
    -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)

    ЧП = 378-4 =374

    374+( — 463)=
    -89

    Δ Расходы =
    3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

    ЧП = 7240-378
    =6862

    6862+5303= 12165

     

    Общее:

    П = 4 – 70574 + 69585
    + (-1573)=-2560 (1 кв-л)

    П = 374+( — 7641
    ) -( — 12129) +( — 463) = 4399(2 кв-л)

    П = 6862+( — 782)
    -( — 7371) +5303=18754 (3 кв-л)

    Платежеспособность
    и кредитоспособность предприятия

     

    Анализ ликвидности

    Ликвидность – это
    способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко
    времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это
    время).

    4 группы (активы):

    I группа (А1) абсолютно –
    ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

    К-т       =  (5020-1926)+(1721-1080)=3735

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (2126-5020)+(180-1721)=-4385

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (3897-2176)+(28098-180)= 29639

    (3 кв-л)

     

    II группа (А2) быстро
    реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская
    задолженность

    К-т       =  (16951-4930)+(110490-70954)=51557

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (17437-16951)+(110317-110490)=313

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (1144-17437)+(88907-110317)= -37703

    (3 кв-л)

     

    III группа (А3) медленно
    реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство
    +расходы будущих периодов

    К-т       =  (71651-55192)=
    16459

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  (76701-71651)=5050

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (74622-76701)= -2079

    (3 кв-л)

     

    IV группа (А4) трудно
    реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные
    финансовые вложения = незавершенное строительство

    К-т       =  (22479-23493)+(41-12)=-985

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  (22999-22479)+(30-41)=509

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (23071-22999)+(232-30)= 274

    (3 кв-л)

     

    4 группы
    (пассивы):

    I группа (П1) наиболее
    срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков +
    просроченная задолженность (должна быть погашена  в течение 1 месяца)

    К-т       =  (142936-83869)+(64747-58000)=65814

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (128744-142936)+(70407-64747)= -8532

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (106767-128744)+(85293-70407)= -7091

    (3 кв-л)

     

    II группа (П2) средне
    срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность  (до 1
    года)

    К-т       =  (64747-58000)=6747

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (70407-64747)=5660

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =
    (85293-70407)=14886

    (3 кв-л)

     

    III группа (П3) долгосрочные
    обязательства = долгосрочные кредиты и займы

    К-т       =  0

    (1 кв-л)           
      

      

    К-т     =  0

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =  0

    (3 кв-л)

     

    IV группа (П4)  собственный
    капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении
    предприятия средства)

    К-т       =32500

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  32500

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =  32500

    (3 кв-л)

     

    Баланс считается
    абсолютно – ликвидным, если выполняется:

           >                            
    >

     A1  =  П1                 А3 =  П3                      

           >                            
    >                 

     A2  =  П2                 А4 =  П4

    1кв-л  А1<П1;  А2>П2;  А3>П3;  А4<П4 2кв-л  А1>П1; 
    А2<П2;  А3>П3;  А4<П4 3кв-л  А1>П1; 
    А2<П2;  А3<П3;  А4<П4    Характеристика других финансовых показателей:       Коэффициент текущей            денежные средства + краткосрочные ликвидности предприятия  =   финансовые вложения + дебиторская                                                       задолженность + быстро реализуемые                                                       активы                                                        кредиторская задолженность + ссуды +                                                      краткосрочные кредиты и займы Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.                    3094+641+39536+51557 К-т =                        59067+6747             =  1,4 (1 кв-л)                   -2844-1541-173+313 К-т =            -14192+5660                =    0,5 (2 кв-л)                   1721+27918-21410-37703                     К-т =             -21977+14886                  =    4,1 (3 кв-л)                       Доля собственных           чистые активы – долгосрочные  обязательства  оборотных  средств   =            краткосрочные обязательства Пороговое значение  = 0,1 Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка                       68170-0 К-т =           212019-142434         =  0,9 (1 кв-л)                         -8079-0 К-т =               199890-212019         =    0,6 (2 кв-л)                      4798-0                     К-т =             192519-199890      =    -0,6 (3 кв-л) Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия: 1) к-т  текущей ликвидности >=2

     

                     
     

    К-т =  1,4 ;      
    К-т = 0,5;     К-т  = 4,1

     (1 кв-л)         
       (2кв-л)         (3кв-л)

    2)рост
    собственного капитала

    На предприятии
    рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.

     3) доля собственных оборотных
    средств >=0,1

                 

    К-т =  0,9 ;      
    К-т = 0,6;     К-т  = -0,6

     (1 кв-л)         
       (2кв-л)         (3кв-л)

    4) нет резких
    изменений  в отдельных статьях баланса

    Рассмотрим
    кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог  на добавленную стоимость.

    КЗ 1 кв-л  142936
    ;    ДЗ  1кв-л   110490;    НДС  1кв-л  8027

          2кв-л  
    128744 ;          2 кв-л 110317 ;             2 кв-л 8974

          3кв-л    10677
     ;          3 кв-л   88907;              3кв-л  3668

     Наблюдается
    отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.               

                     
     

    5) Дебиторская
    задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

    1кв-л   
    КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)

    2кв-л    КЗ= -14192;
    ДЗ=-173  (организация рассчитывается по долгам)

    3кв-л    КЗ=-21977;
    ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так

                                                       
    и возвращение денежных  средств

                                                       
    организации)

    6) Величина
    запасов не превышает величину минимальных  источников  их формирования

    1кв-л    З= 16459 
    < Об,активы = 69155 +  краткосрочные К и З= 6747 2кв-л    З=  5050   > Об,активы = -8588  + краткосрочные К и З= 5660

    3кв-л    З= -2079  
    < Об,активы = 4524   + краткосрочные К и З= 14886 Финансовая устойчивость   Используются следующие показатели: К-т концентрации                Собственный капитал собственного капитала =          Итог баланса Пороговое значение  = 0,5 Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.                   30490+4336-204 К-т =                   242509                =  0,1 (1 кв-л)                         34614 К-т =                                   =    0,1 (2 кв-л)            235377                            34334                     К-т =             234869     =    0,1 (3 кв-л) К-т маневренности                Собственные оборотные средства собственного капитала =          Собственный капитал Пороговое значение  = 0,5   Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства                       219837-212019 К-т =                   34622               =  0,2 (1 кв-л)                     212196-199890 К-т =                  34614             =    0,3 (2 кв-л)                     К-т =             34334                  =    0,5 (3 кв-л) К-т соотношения                   Заемный капитал собственных средств и   =  заемных средств                      Итог  баланса  Пороговое значение  = 0,5   Заемный капитал =590ст,+ 690 ст,– (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.                  212019+204-4336 К-т =                242509               =  0,8 (1 кв-л)                      199890+1612-739 К-т =                   235377                 =    0,8 (2 кв-л)                  192519+8475-459                     К-т =                234869                =    0,8 (3 кв-л)   Удельный вес             Дебиторская задолженность долгов дебиторов  =              Итог баланса                      110490 К-т =              242509         =  0,5 (1 кв-л)                         110317 К-т =               235377        =    0,5 (2 кв-л)                         88907                     К-т =                 234869           =    0,4 (3 кв-л) Классификация типов финансовой устойчивости:    I тип -   абсолютная и нормальная финансовая устойчивость Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины. II тип – неустойчивое финансовое положение Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли). III тип – кризисное финансовое состояние ·    У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка (из-за недостатка оборотных средств) ·   Просроченная задолженность поставщикам    (большие запасы  ТМЦ, большое количество отгруженных, но не               оплаченных товаров) ·   Наличие просроченной задолженности в бюджет (производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом) + Задолженность по оплате труда    (иммобилизация больших денежных сумм)   01.апр 01.июл 01.окт КЗ поставщикам 60 507 70 677 35 769 КЗ перед персоналом 10 774 9 115 9 046 КЗ перед гос.внебюдж.фондами 3 898 4 246 4 420 КЗ по  налогам и сборам 10 538 9 088 7 128 КЗ прочие кредиторы 57 219 35 067 50 401 Кредиты и займы 64 747 70 407 85 293 Прибыль 8 527 20 863 28 964 Уровень рентабельности (%) 7,5 8,05 7,2   Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости. Анализ деловой активности.   К-т оборачиваемости      Выручка от продажи за период средств в расчетах   =                                             Дебиторская задолженность Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.                        113659 К-т =               110490         =  1,03 (1 кв-л)                      259257-113659 К-т =                   110317                 =    1,3 (2 кв-л)                     401705-259257                     К-т =                88907                =    1,6 (3 кв-л) К-т длительности                           количество дней в периоде погашения дебиторской  =  задолженности                    к-т оборачиваемости средств в расчетах Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.                     90 К-т =          1,03         =  87,4 (1 кв-л)                      90 К-т =            1,3         =  69,2 (2 кв-л)                                          90 К-т =            1,6        =   56,2 (3 кв-л)     Выводы     Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением  произведенной продукции  в третьем квартале по сравнению с первым на  25 %,При этом стоимость основных фондов не увеличивается,Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода"

    Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика