Учебная работа № 74839. «Курсовая Анализ деятельности ЗАО «Элион Трэвел»

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Учебная работа № 74839. «Курсовая Анализ деятельности ЗАО «Элион Трэвел»

Количество страниц учебной работы: 32
Содержание:
Содержание

Введение 3

Глава 1. Анализ рынка 5

Глава 2. Изучение товаров 10

Глава 3. Анализ потребителей 14

Глава 4. Анализ конкурентов 16

Глава 5. Анализ ценовой политики 19

Глава 6. Анализ процесса товародвижения 21

Глава 7. Анализ сервисного обслуживания 25

Глава 8. Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта 28

Заключение 30

Список использованной литературы 32

Стоимость данной учебной работы: 1170 руб.Учебная работа № 74839.  "Курсовая Анализ деятельности ЗАО «Элион Трэвел»
Форма заказа готовой работы

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант


    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским

    соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.

    Выдержка из похожей работы

    (характеризует
    использование ОС во времени)

                           
    504

    К-т
    =              2160             * 100%  = 23,3%

    Тф = 3 (мес.) *
    21 (раб.дн,) * 8 (час.) = 504 (час.)

    Тм = 3 (мес.) *
    30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)

    К-т
    интенсивной             
            Qф

    нагрузки                
    =                Qм       * 100%

    Qф – фактическое количество продукции
    производимой ОС.                                                                  

    Qм  — максимальное количество продукции,
    которое можно произвести ОС.

    (характеризует
    использование ОС в единицу времени)

                           
    113659

    К-т
    =                                   * 100%  = 23,3%

    (1 кв-л)            
    487110   

    Qф (Ф № 2) = 113659

                 Тм                    
    2160 

    Qм =     Тф    *  Qф =      504     * 113659  = 487110

          

                          
    145598

    К-т
    =              623991,4          * 100%  = 23,3%

    (2 кв-л)

    Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

                 Тм                          
    2160 

    Qм =     Тф     *  Qф =                     *   145598= 623991,4

                                                
    504

                           
    142448

    К-т
    =              610491,4          * 100%  = 23,3%

    (3 кв-л)

    Qф (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448

                 Тм                       2160 

    Qм =     Тф      *  Qф =      504       *   142448 = 610491,4

    К-т
    интегральной            

    нагрузки                
    =    К-т
    экст.нагр,* К-т интен.нагр.   

               

    (характеризует
    использование производственных мощностей)

    К-т =   23,3%  *
    23,3 % = 542,89%

    (1 кв-л)

    К-т =   23,3%  *
    23,3 % = 542,89%

    (2 кв-л)

    К-т =   23,3%  *
    23,3 % = 542,89%

    (3 кв-л)

    Показатель
    фондоотдачи

                   
     Qт   

       Ф  =        Sк     

      Qт   —  стоимость произведенной продукции. 

      Sк   —   среднегодовая стоимость ОС

    (показывает
    сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС  за
    данный период) 

                     113659

    К-т
    =          22986             =    4,9

    (1 кв-л)

    Qт (Ф № 2) = 113659

            23493 +
    22479

    Sк =          2              = 
    22986

                      145598

    К-т
    =           22739             =    6,4

    (2 кв-л)

    Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

            22999 +
    22479

    Sк =        2              = 
    22739

                      142448

    К-т
    =          23035            =    6,2

    (3 кв-л)

    Qт (Ф № 2) = 401705 -259257  = 142448

          22999 +
    23071

    Sк =        2              = 
    23035

                     
    401705

    К-т
    =          23282           =    17,3

    (9 мес.)

    Qт (Ф № 2) =  401705

           23493+23071

    Sк =        2              = 
    23282

    Показатель
    фондоемкости

                  Sк  

      
    Ф  =    Qт    

    (характеризует
    стоимость ОС,  приходящихся на 1 рубль произведенной продукции),Снижение
    показателя – экономия капитала, участвующего в производстве.

                      22986

    К-т
    =         113659          =    0,2022

    (1 кв-л)

                     
      22739

    К-т
    =          145598         =    0,1562

    (2 кв-л)

                       23035

    К-т
    =         142448         =    0,1617

    (3 кв-л)

                     
     23282

    К-т
    =           401705        =    0,058

    (9 мес.)

    Анализ
    оборотных средств

     

    К-т
    обеспеченности            
                    Зн             Зн

    производственными запасами   =             =               

                                    
                                   z               Рз/Д

                            
    Зн – запасы на начало отчетного периода.

                            
    Z  —  среднесуточный расход запасов.

                            
    Рз  —  общий размер расходов в периоде.

                             Д 
    —  число календарных дней в периоде.

    Сырье, материалы

    и др.аналогичные
    ценности

                      
    49500

     К-т     =    54200/90        =  82,2

    (1 кв-л)

                      
    54200

     К-т     =    58525/90        =  83,3

    (2 кв-л)

                      
    58525

     К-т     =    72988/90        =  72,2

    (3 кв-л)

         

                                             Зн

    К-т
    запасоемкости   =   

                                         
       Рз      

                     49500

     К-т     =     54200       =  0,913

    (1 кв-л)

                     54200

     К-т     =     58525        =  0,926

    (2 кв-л)

                     58525

     К-т     =    72988          =  0,8018

    (3 кв-л)

     Для оценки
    стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

    К-т оборачиваемости                               СППТ            
         

    товарно-материальных
    запасов   =        
                 

                                           
                                  Зср

                            
    Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

                             СППТ
    —  стоимость производства проданных товаров.

                   

                       
    105132

     К-т      
    =                                      =  1,658

    (1 кв-л)    (55192+71651)/2      

                  
    238394-105132

     К-т
        =  (76701+71651)/2      =  1,797

    (2 кв-л)

                    
    372741-238394

     К-т     =  
    (74622+76701)/2         =  1,776

    (3 кв-л)

    К-т средней
    продолжительности            
    Т               

    одного
    оборота в днях                     =                      

                                          
                                  Vз

           Т –
    продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

           Vз — коэффициент оборачиваемости.

                       
         90

     К-т      
    =                              =  54,282

    (1
    кв-л)           1,658

      

                      
     90

     К-т     =     1,797         =  50,083

    (2 кв-л)

                       
    90

     К-т     =     1,776          =  50,676

    (3 кв-л)

                            
                              Vз           

        К-т   закрепления    
    =                                                                                             

                              
                                Т

    (характеризует
    стоимость запасов, приходящуюся  на 1 рубль себестоимости реализованной
    продукции)

                        
       1,658

     К-т      
    =                               =  0,018

    (1
    кв-л)              90

      

                     
     1,797           

     К-т     =        90        =  0,01997

    (2 кв-л)

                     

                      
    1,776                 

     К-т     =       90             =  0,0197

    (3 кв-л)

    Анализ
    трудовых ресурсов

     

    Общая
    численность

    состава
    работающих  =  
    наемные работники всех категорий + временные  

                                                                  
       работники и
    совместители

    К-т

    (1 кв-л)=
    132+6=138

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    128+6=134

    К-т

    (3 кв-л)=
    125+6=131

     

     

    Среднесписочный

    состав работников  = (общечисленный состав
    работников на начало периода  +  общечисленный состав работников на конец
    периода)/2

    К-т

    (1 кв-л)=
    (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    (133+135)/2=134; (134+134)/2=134

    К-т

    (3 кв-л)=
    (131+128)/2=129; (129+134)/2=131

    Численный
    состав работников =
    общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине

    К-т                      
    4987

    (1
    кв-л)= 138 —                         = 83 чел.

                           31+31+28

    К-т                         
    4857

    (2
    кв-л)= 134 —            91          = 81чел.

    К-т                      
    4820

    (3
    кв-л)= 131 —                         = 79чел.

                               
       92

     

    Коэффициент, характеризующий    Работники, которые работают

    уровень механизации и              =     при помощи машин и
    оборудования

     автоматизации труда

                                                                            
    среднесписочный состав

    1 кв-л

    2 кв-л

    3 кв-л

     

     

     

    Машинисты
    кранов

    50

    51

    52

     

     

     

    Водители

    25

    24

    25

    К-т            
    50+25         

    (1
    кв-л)=     138            = 0,5

                           

    К-т              
    51+24        

    (2 кв-л)=      
    134           = 0,6

    К-т              
    52+25       

    (3
    кв-л)=                        = 0,6

                        
    131  

                              
                 численность
    работников принятых в отчетном

                          
                                           периоде  (форма № П-4)

     К-т интенсивности

    рабочих по
    приему   =                
    среднесписочный состав

    К-т              
    6         

    (1
    кв-л)=     138            = 0,04

                           

    К-т             
    14-6        

    (2 кв-л)=      
    134           = 0,06

    К-т              
    23-14      

    (3
    кв-л)=                        = 0,07

                        
    131  

                                                  
    Число выбывших
    работников за отчетный

    К-т оборота
    по выбытию =               период  
    (форма № П-4)

                                                           
    Среднесписочный состав

       

    К-т              
    11        

    (1
    кв-л)=     138            = 0,08

                           

    К-т             
    24-11        

    (2 кв-л)=      
    134           = 0,1

    К-т              
    33-24      

    (3
    кв-л)=                        = 0,07

                        
    131  

    Структура
    рабочего времени:

     Календарный
    фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)

    К-т

    (1 кв-л)= 138
    *90=12420

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    134*91=12194

    К-т

    (3 кв-л)=
    131*92=12052

    Табельный
    фонд =
    (календарный фонд) – (праздничные и выходные дни)

    кален.дн.

    вых.дн.

    празд.дн.

    1

    31

    10

    3

    2

    28

    8

    1

    3

    31

    8

    1

    Итого

    31

    4

    30

    9

    5

    31

    9

    6

    30

    8

    1

    Итого

    30

    7

    31

    10

    8

    31

    8

    9

    30

    8

    Итого

    26

    К-т

    (1 кв-л)=
    12420-(31*138)=8142

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    12194-(30*134)=8174

    К-т

    (3 кв-л)=
    12052-(26*131) =8646

    Максимально
    возможный фонд
    = (табельный фонд) – (очередные отпуска)

    К-т

    (1 кв-л)=
    8142-966=7176

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    8174-938=7236

    К-т

    (3 кв-л)=
    8646-917=7726

    Явочный фонд =(максимально возможный фонд)
    – (неявки) – (другие потери рабочего времени)

     

    Неявки

    1 квартал

    2 квартал

    3 квартал

    Больничный
    лист

    3 дн.

    3 дн.

    3 дн.

    Административные
    дни

    2 дн.

    2 дн.

    3 дн.

    Целосменные
    простои по погодным

     

     

     

    условиям

    2 дн.

    0 дн.

    0 дн.

    Итого:

    7 дн.

    5 дн.

    6 дн.

     

     

     

    Потери
    рабочего времени, связанные

    с
    перерывами электроэнергии

    0,5

    0,5

    0,5

    Итого:

    7,5

    5,5

    6,5

    прогулы

    0

    0

    0

    сверхурочные
    работы

    3006ч/ч

    3006ч/ч

    3006ч/ч

    378ч/дн

    378ч/дн

    378ч/дн

    за
    год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка)

    Квартал
    28/4 = 7 дней на чел-ка

    7*138=966
    (очередной отпуск)

    7*134=938

    7*131=917

    Сверхурочные
    работы :

    3006
    ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес,* 167 час.в мес.

    К-т

    (1 кв-л)=
    7176-(7,5*138)=6141

     

    К-т

    (2 кв-л)=
    7236-(5,5*134)=6499

    К-т

    (3 кв-л)=
    7726-(6,5*131)=6875

     

    Фактически
    отработанное время
    = (явочный фонд) – (прогулы)

    Прогулы не
    планируются => явочный фонд =  фактически отработанному времени

    К-т

    (1 кв-л)= 6141

     

    К-т

    (2 кв-л)= 6499

    К-т

    (3 кв-л)= 6875

    Коэффициент
    средней      общее
    количество отработанных часов, в  том                                                    

    продолжительности
        =           числе
     и сверхурочные работы

    рабочего
    дня:

                                               
          отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

    К-т              
    57466+3006        

    (1
    кв-л)=                               = 8,3ч.

                     6935+378    

    К-т             
    54410+3006       

    (2
    кв-л)=                                = 8ч.

                       
    6836+378

    К-т              
    53117 +3006    

    (3
    кв-л)=                                = 8ч.

                        
    6662+378 

    Показатель                             стоимость произведенной
    продукции

    производительности 
    =

           труда                                
    среднесписочный 
    состав           

    (выработка
    продукции на 1 среднесписочного работника)

    К-т              
    8779        

    (1
    кв-л)=                         = 63,6 т.р

                      138    

    К-т            
    19836-8779       

    (2
    кв-л)=                                = 82,5 т.р.

                        
    134

    К-т               30328-19836   

    (3
    кв-л)=                                = 80 т.р.

                           
    131 

                                     
    отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

    Трудоемкость  =

                                          
    Стоимость произведенной продукции

    К-т              
    7313        

    (1
    кв-л)=                         = 0,83 ч/дн (на 1000 руб,продукции)

                      8779    

    К-т              7214       

    (2
    кв-л)=                        = 0,65 ч/дн

                      
    11057

    К-т                 
    7040   

    (3
    кв-л)=                                = 0,67 ч/дн

                         
    10492

    Анализ производства и реализации продукции

     

    Характеристики объема производства:

    Валовая продукция = (стоимость всей
    произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное
    производство)

    ВП (1кв-л)=
    (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

    ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973
    т.р

    ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.

    Реализованная продукция = оплаченная продукция

    РП (1кв-л)=
    113659 т.р.

    РП (2кв-л)=259257-113659=145598
    т.р

    РП (3кв-л)=401705-259257=142448
    т.р.

    Товарная продукция  =  стоимость всей
    произведенной продукции или оказанных услуг

     

    ТП (1кв-л)=
    131821 т.р.

    ТП (2кв-л)=160973
    т.р

    ТП (3кв-л)=177373
    т.р.

     

    Показатели
    динамики объема производства:

    Абсолютный  прирост   =   Q1- Q0

    Q1 – показатели
    объема производства отчетного периода.

    Q0 – показатели
    объема производства предыдущего периода.

    К-т       =   113659-96035=17624

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (259257-113659)-(192457-96035)=49176

    (2 кв-л)

             

    К-т     = 
    (401705-259257)-(347940-192457)=-13035

    (3 кв-л)

                             
     Q1

    Темп
    роста =    Q0

    (характеризует
    динамику развития предприятия)

                     
      113659

     К-т      
    =                       =  1,18

    (1 кв-л)         96035

      

                     
     145598           

     К-т     =       96422       =  1,51

    (2 кв-л)

                     

                    
    142448               

     К-т     =    155483       =  0,92

    (3 кв-л)

    Темп прироста = темп роста -1

    (позволяет
    измерить интенсивность и направление объема выпуска)

    К-т       =   1,18
    — 1 = 0,18

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  1,51 —
    1 = 0,51

    (2 кв-л)

                  

    К-т     =  0,92 —
    1 =  -0,08  (снижение объема производства)

    (3 кв-л)

    Показатель маржи         Цена – Средние затраты 

    прибыли                   =

                                                      Цена

    По обычным видам деятельности

                  
    113659-(105132+6533)

    К
    — т =                                                     =0,018     

    (1кв-л)              
    113659                    

     

     

                   (259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

    К
    — т =                                                                                       =0,014     

    (2кв-л)              
                       259257-113659                  

     

     

                   (401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

    К
    — т =                                                                                       =0,0085     

    (3кв-л)              
                       401705-259257                

     

     

     

     

    Внереализационные доходы/расходы

     

                         
    1179-1326

    К — т =               
    1179               =-0,125 (убыток)     

    (1кв-л)                               

     

     

                  
    (474-1179) – (1564-1326)

    К
    — т =                                                    =1,338   

    (2кв-л)         
    474-1179               

     

     

                   (10131-474)-(3453-1564)

    К
    — т =                                                 =0,804     

    (3кв-л)       
    10131-474              

     

    Прочие доходы/расходы

     

                    
    16983-(2475+15934)

    К — т =               
    16983                  =-0,084 (убыток)     

    (1кв-л)                               

     

     

                   (33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]

    К
    — т =                                                                                     =0,03   

    (2кв-л)                               33063-16983              

     

     

                   (58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

    К
    — т =                                                                           =-0,1(убыток)   

    (3кв-л)                             58331-33063          

     

     

     

    Коэффициенты ритмичности:

    Прямой показатель          фактический объем выпущенной
    тов.продукции

    ритмичности             =                                  

     

                      
                       запланированный объем выпущенной тов.продукции

    Объем выпущенной
    тов.продукции = Объем проданной тов.продукции

    запланированный
    объем

    (1кв-л)                               
    =  110700

    запланированный
    объем

    (2кв-л)                               
    =  143500

    запланированный
    объем

    (3кв-л)                               
    =  142448

                     
      113659

     К-т      
    =                       =  1,027

    (1 кв-л)       
    110700

      

                   
    259257-113659           

     К-т    
    =                               =  1,015

    (2 кв-л)      
    143500

                     

                    
    401705-259257              

     К-т    
    =                                           =  1

    (3 кв-л)           142448                         
     

    Косвенный
    показатель   ритмичности     —
      потери от браков, оплата простоев  по вине предприятия, доплата за
    сверхурочные работы.     

    К-т  =  50+30=80
    т.р.

    (1 кв-л)

    Доплата за
    сверхурочные работы = 50

    Оплата простоев  по вине
    предприятия = 30

    К-т  =  40 т.р.

    (2 кв-л)

    Доплата за
    сверхурочные работы = 40

    К-т  =  60 т.р.

    (3 кв-л)

    Доплата за
    сверхурочные работы = 60

     

    Затраты
    на производство и реализацию продукции

     

    Себестоимость:

    ·  
    Цеховая  —
    сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

    ·  
    Производственная
    – сумма затрат на производство продукции и  управленческих расходов;

    ·  
    Полная  –  сумма
    затрат на производство и реализацию продукции.

     

    Состав
    калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

    1 кв-л

    2 кв-л

    3 кв-л

    1

    сырье
    и материалы

    62 254

    87 710

    85 007

    2

    полуфабрикаты,
    комлектующие  изделия  и

     

     

     

    услуги
    сторонних организаций

    500

    700

    800

    3

    топливо,
    энергия

    1 500

    1 200

    1 200

    4

    осн.и
    дополнит,з/пл произв.рабочих

    12 500

    13 500

    15 000

    5

    отчисление 
    на соц.нужды (25,9%)

    3 238

    3 497

    3 885

    6

    расходы
    на содержание машин и  оборудования,

     

     

     

     в
    т.ч амортизация

    5 000

    5 500

    6 300

    7

    общепроизводственные
    расходы

     0

    8

    общехозяйственные
    расходы

    20 000

    21 000

    22 000

    9

    потеря
    от брака

     0

    10

    прочие
    производственные расходы

    5

    11

    коммерческие
    расходы

    130

    150

    155

    1 кв-л

    Цеховая
    себестоимость
    (1-7)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84
    992т.р.

    Производственная  себестоимость
    (1-8) =
    62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +   20 000
    = 104 992т.р

    Полная
    себестоимость
    (1-11)=  62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 +  
    20 000  + 10 + 130 = 105 132 т.р

     

    2 кв-л

    Цеховая
    себестоимость
    (1-7)= 87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500 = 112 107
    т.р.

    Производственная  себестоимость
    (1-8) =
    87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   + 21 000
    =133 107 т.р

    Полная
    себестоимость
    (1-11)=  87 710  + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+  5 500   +
    21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

     

    3 кв-л

    Цеховая
    себестоимость
    (1-7)=  85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

    Производственная  себестоимость
     (1-8)  =  85 007
    + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р  

    Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 +
    1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155  =  134 347 т.р

     

        

    Анализ финансовых результатов,Анализ прибыли.

      

    Горизонтальный анализ:

    Динамику прибыли
    исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

    Абсолютный коэффициент           

    (прирост прибыли за период)  =  Пк — Пн

                                                             

                             Пк
    – валовая прибыль в отчетном периоде.

                            
    Пн —  валовая прибыль в предыдущем периоде.

    К-т       =   8527
    — 340  =  8187

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (20863-8527) —  (4145-340) =  8531

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (28964-20863) — (11918-4145)  =  328

    (3 кв-л)

    Относительный коэффициент:

                              Пк

    Темп роста =     Пн

                     
       8527

     К-т      
    =                       =  25,08 (2508%)

    (1
    кв-л)            340

      

                     
     12336           

     К-т     =       3805        =  3,24
    (324%)

    (2 кв-л)

                     

                      
    8101                

     К-т     =       7773       =  1,042 
    (104%)

    (3 кв-л)

    Темп прироста =   темп роста  — 1

    К-т       =   25,08
    — 1 = 24,08  (2408%)

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  3,2 —
    1 =  2,2 (224%)

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =  1,042
    — 1 =  0,042  (4,2%)

    (3 кв-л)

     

    Вертикальный
    анализ:

    Выявляет
    структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на
    финансовый результат в целом.

    Прибыль = чистая
    выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции — коммерческие
    расходы  — управленческие расходы — проценты к уплате + проценты к получению +
    доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы —  прочие
    операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

     

    Прибыль =
    113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

    1 кв-л

    Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475)
    + 0

    2кв-л           
    + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

    Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334
    + 0 + 0 +  

     3
    кв-л               (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509        

    Факторный
    анализ предприятия:

     

    Прибыль
    предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры,
    себестоимости производства, от среднереализационной цены.

    Общая
    рентабельность                    Балансовая
    прибыль               

          
    активов                     =        
       

                                          
              средняя величина активов предприятия

    (показывает какую
    чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

                     
       8527

     К-т      
    =                                         =  0,041 (4,1%)

    (1 кв-л)   
    (242509+172920)/2

      

    0.041 руб.
    предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы. 

                     
     20863-8527

     К-т      
    =                                     =  0,052 (5,2%)

    (2 кв-л)   
    (235377+242509)/2

      

                     
    28964-20863

     К-т      
    =                                     = 0,034  (3,4%)

    (3 кв-л)   
    (234869+235377)/2

      

     

     

     

    Рентабельность оборотных               
    Чистая прибыль

    активов предприятия          =

                                                  
    среднее значение оборотных активов за

                                                                                              
    период 

                     
          4

     К-т      
    =                                         =  0,000021 (0,0021%)

    (1 кв-л)   
    (219837+149263)/2

      

                     
        378-4

     К-т      
    =                                     =  0,0017 (0,17%)

    (2 кв-л)   
    (219837+212196)/2

      

                         
    7240-378

     К-т      
    =                                     = 0,032  (3,2%)

    (3 кв-л)   
    (212196+211414)/2

                                                        
    Прибыль от реализации

    Рентабельность продаж    =             

                                                        
    Выручка от
    реализации

                                                  

    (характеризует
    эффективность основной деятельности)

                     
          8527

     К-т      
    =                                         =  0,075 (7,5%)

    (1 кв-л)        
    113659

      

                     
      20863-8527

     К-т      
    =                                     =  0,085 (8,5%)

    (2 кв-л)     
    259257-113659

      

                         
    28964-20867

     К-т      
    =                                     = 0,057  (5,7%)

    (3 кв-л)      
    401705-259257

    1)
    Расчет
    оборотных активов:

    Δ Оборотных
    активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

    ЧП = 4

    4 — 70574= —
    70570

    Δ Оборотных
    активов = 212196-219837= — 7641 (2 кв-л)

    ЧП = 378-4 =374

    374+( — 7641)=
    -7267

    Δ Оборотных
    активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

    ЧП = 7240-378
    =6862

    6862+( — 782)=
    6080

    2)  
    Корректируем
    чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

    Δ
    Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

    ЧП = 4

    4 + 69585=69589

    Δ
    Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

    ЧП = 378-4 =374

    374-( — 12129)=
    12503

    Δ
    Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

    ЧП = 7240-378
    =6862

    6862-( — 7371)=
    14233

    3)  
    Корректируем
    чистую прибыль на расходы:

    Δ Расходы =
    -1573(1 кв-л)

    ЧП = 4

    4 + (-1573)=-1569

    Δ Расходы =
    -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)

    ЧП = 378-4 =374

    374+( — 463)=
    -89

    Δ Расходы =
    3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

    ЧП = 7240-378
    =6862

    6862+5303= 12165

     

    Общее:

    П = 4 – 70574 + 69585
    + (-1573)=-2560 (1 кв-л)

    П = 374+( — 7641
    ) -( — 12129) +( — 463) = 4399(2 кв-л)

    П = 6862+( — 782)
    -( — 7371) +5303=18754 (3 кв-л)

    Платежеспособность
    и кредитоспособность предприятия

     

    Анализ ликвидности

    Ликвидность – это
    способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко
    времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это
    время).

    4 группы (активы):

    I группа (А1) абсолютно –
    ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

    К-т       =  (5020-1926)+(1721-1080)=3735

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (2126-5020)+(180-1721)=-4385

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (3897-2176)+(28098-180)= 29639

    (3 кв-л)

     

    II группа (А2) быстро
    реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская
    задолженность

    К-т       =  (16951-4930)+(110490-70954)=51557

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (17437-16951)+(110317-110490)=313

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (1144-17437)+(88907-110317)= -37703

    (3 кв-л)

     

    III группа (А3) медленно
    реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство
    +расходы будущих периодов

    К-т       =  (71651-55192)=
    16459

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  (76701-71651)=5050

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (74622-76701)= -2079

    (3 кв-л)

     

    IV группа (А4) трудно
    реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные
    финансовые вложения = незавершенное строительство

    К-т       =  (22479-23493)+(41-12)=-985

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  (22999-22479)+(30-41)=509

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (23071-22999)+(232-30)= 274

    (3 кв-л)

     

    4 группы
    (пассивы):

    I группа (П1) наиболее
    срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков +
    просроченная задолженность (должна быть погашена  в течение 1 месяца)

    К-т       =  (142936-83869)+(64747-58000)=65814

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (128744-142936)+(70407-64747)= -8532

    (2 кв-л)

                     

    К-т     = 
    (106767-128744)+(85293-70407)= -7091

    (3 кв-л)

     

    II группа (П2) средне
    срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность  (до 1
    года)

    К-т       =  (64747-58000)=6747

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     = 
    (70407-64747)=5660

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =
    (85293-70407)=14886

    (3 кв-л)

     

    III группа (П3) долгосрочные
    обязательства = долгосрочные кредиты и займы

    К-т       =  0

    (1 кв-л)           
      

      

    К-т     =  0

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =  0

    (3 кв-л)

     

    IV группа (П4)  собственный
    капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении
    предприятия средства)

    К-т       =32500

    (1
    кв-л)              

      

    К-т     =  32500

    (2 кв-л)

                     

    К-т     =  32500

    (3 кв-л)

     

    Баланс считается
    абсолютно – ликвидным, если выполняется:

           >                            
    >

     A1  =  П1                 А3 =  П3                      

           >                            
    >                 

     A2  =  П2                 А4 =  П4

    1кв-л  А1<П1;  А2>П2;  А3>П3;  А4<П4 2кв-л  А1>П1; 
    А2<П2;  А3>П3;  А4<П4 3кв-л  А1>П1; 
    А2<П2;  А3<П3;  А4<П4    Характеристика других финансовых показателей:       Коэффициент текущей            денежные средства + краткосрочные ликвидности предприятия  =   финансовые вложения + дебиторская                                                       задолженность + быстро реализуемые                                                       активы                                                        кредиторская задолженность + ссуды +                                                      краткосрочные кредиты и займы Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.                    3094+641+39536+51557 К-т =                        59067+6747             =  1,4 (1 кв-л)                   -2844-1541-173+313 К-т =            -14192+5660                =    0,5 (2 кв-л)                   1721+27918-21410-37703                     К-т =             -21977+14886                  =    4,1 (3 кв-л)                       Доля собственных           чистые активы – долгосрочные  обязательства  оборотных  средств   =            краткосрочные обязательства Пороговое значение  = 0,1 Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка                       68170-0 К-т =           212019-142434         =  0,9 (1 кв-л)                         -8079-0 К-т =               199890-212019         =    0,6 (2 кв-л)                      4798-0                     К-т =             192519-199890      =    -0,6 (3 кв-л) Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия: 1) к-т  текущей ликвидности >=2

     

                     
     

    К-т =  1,4 ;      
    К-т = 0,5;     К-т  = 4,1

     (1 кв-л)         
       (2кв-л)         (3кв-л)

    2)рост
    собственного капитала

    На предприятии
    рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.

     3) доля собственных оборотных
    средств >=0,1

                 

    К-т =  0,9 ;      
    К-т = 0,6;     К-т  = -0,6

     (1 кв-л)         
       (2кв-л)         (3кв-л)

    4) нет резких
    изменений  в отдельных статьях баланса

    Рассмотрим
    кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог  на добавленную стоимость.

    КЗ 1 кв-л  142936
    ;    ДЗ  1кв-л   110490;    НДС  1кв-л  8027

          2кв-л  
    128744 ;          2 кв-л 110317 ;             2 кв-л 8974

          3кв-л    10677
     ;          3 кв-л   88907;              3кв-л  3668

     Наблюдается
    отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.               

                     
     

    5) Дебиторская
    задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

    1кв-л   
    КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)

    2кв-л    КЗ= -14192;
    ДЗ=-173  (организация рассчитывается по долгам)

    3кв-л    КЗ=-21977;
    ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так

                                                       
    и возвращение денежных  средств

                                                       
    организации)

    6) Величина
    запасов не превышает величину минимальных  источников  их формирования

    1кв-л    З= 16459 
    < Об,активы = 69155 +  краткосрочные К и З= 6747 2кв-л    З=  5050   > Об,активы = -8588  + краткосрочные К и З= 5660

    3кв-л    З= -2079  
    < Об,активы = 4524   + краткосрочные К и З= 14886 Финансовая устойчивость   Используются следующие показатели: К-т концентрации                Собственный капитал собственного капитала =          Итог баланса Пороговое значение  = 0,5 Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.                   30490+4336-204 К-т =                   242509                =  0,1 (1 кв-л)                         34614 К-т =                                   =    0,1 (2 кв-л)            235377                            34334                     К-т =             234869     =    0,1 (3 кв-л) К-т маневренности                Собственные оборотные средства собственного капитала =          Собственный капитал Пороговое значение  = 0,5   Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства                       219837-212019 К-т =                   34622               =  0,2 (1 кв-л)                     212196-199890 К-т =                  34614             =    0,3 (2 кв-л)                     К-т =             34334                  =    0,5 (3 кв-л) К-т соотношения                   Заемный капитал собственных средств и   =  заемных средств                      Итог  баланса  Пороговое значение  = 0,5   Заемный капитал =590ст,+ 690 ст,– (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.                  212019+204-4336 К-т =                242509               =  0,8 (1 кв-л)                      199890+1612-739 К-т =                   235377                 =    0,8 (2 кв-л)                  192519+8475-459                     К-т =                234869                =    0,8 (3 кв-л)   Удельный вес             Дебиторская задолженность долгов дебиторов  =              Итог баланса                      110490 К-т =              242509         =  0,5 (1 кв-л)                         110317 К-т =               235377        =    0,5 (2 кв-л)                         88907                     К-т =                 234869           =    0,4 (3 кв-л) Классификация типов финансовой устойчивости:    I тип -   абсолютная и нормальная финансовая устойчивость Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины. II тип – неустойчивое финансовое положение Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли). III тип – кризисное финансовое состояние ·    У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка (из-за недостатка оборотных средств) ·   Просроченная задолженность поставщикам    (большие запасы  ТМЦ, большое количество отгруженных, но не               оплаченных товаров) ·   Наличие просроченной задолженности в бюджет (производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом) + Задолженность по оплате труда    (иммобилизация больших денежных сумм)   01.апр 01.июл 01.окт КЗ поставщикам 60 507 70 677 35 769 КЗ перед персоналом 10 774 9 115 9 046 КЗ перед гос.внебюдж.фондами 3 898 4 246 4 420 КЗ по  налогам и сборам 10 538 9 088 7 128 КЗ прочие кредиторы 57 219 35 067 50 401 Кредиты и займы 64 747 70 407 85 293 Прибыль 8 527 20 863 28 964 Уровень рентабельности (%) 7,5 8,05 7,2   Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости. Анализ деловой активности.   К-т оборачиваемости      Выручка от продажи за период средств в расчетах   =                                             Дебиторская задолженность Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.                        113659 К-т =               110490         =  1,03 (1 кв-л)                      259257-113659 К-т =                   110317                 =    1,3 (2 кв-л)                     401705-259257                     К-т =                88907                =    1,6 (3 кв-л) К-т длительности                           количество дней в периоде погашения дебиторской  =  задолженности                    к-т оборачиваемости средств в расчетах Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.                     90 К-т =          1,03         =  87,4 (1 кв-л)                      90 К-т =            1,3         =  69,2 (2 кв-л)                                          90 К-т =            1,6        =   56,2 (3 кв-л)     Выводы     Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением  произведенной продукции  в третьем квартале по сравнению с первым на  25 %,При этом стоимость основных фондов не увеличивается,Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода"

    Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика