Учебная работа № 89362. «Контрольная Порядок организации работы с ценными бумагами, задание 6, задача 1, 2

Выдержка из похожей работы

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики,

Одним из видов безналичных расчетов являются межфилиальные расчеты (МФР) — это расчеты между филиалами — обособленными подразделениями кредитной организации, созданными в соответствии с законодательством и нормативными документами Банка России, Филиалы имеют отдельный баланс, являющийся составной частью сводного баланса кредитной организации, Для проведения взаимных расчетов филиалам на балансах головной кредитной организации открываются специальные счета — счета МФР,

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических основ по учету межфилиальных расчетов,

Для успешного выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить организацию межфилиальных расчетов;

— рассмотреть расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов,

Также курсовая работа предусматривает практическую часть, целью корой является решение задач,

1, Учет межфилиальных расчетов

баланс кредит межфилиальный операция

1,1 Организация межфилиальных расчетов

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов, По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Внутрибанковскими правилами, разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России,

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т,п,);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

8) порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

9) другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации,

Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации,

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющие корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Внутрибанковскими правилами функционирования расчетной системы кредитной организации,

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается, При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому в подразделении расчетной сети Банка России,

1,2 Ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов

Ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением №2-П (часть 3),

Счета МФР могут открываться на имя филиала как в головном банке, так и в любом из его филиалов, Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними, Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках, В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка,

Платежи по счетам МФР совершаются в соответствии с соглашением между участниками МФР, В учете счета МФР отражаются на балансе участников расчетов: 30301—30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации», При этом, согласно Правилам, счет 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (пассивный) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (активный) — для учета поступающих платежей, В балансе показываются остатки как по счету 30301, так и 30302 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно),

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня, При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается»